Rozliczenie PIT z małżonkiem - kiedy się opłaca?

Podatnicy rozliczający się według skali podatkowej mogą skorzystać z niezwykle korzystnego rozwiązania, jakim jest wspólne rozliczenie z małżonkiem. W takim przypadku dochody obu osób są sumowane, a następnie dzielone na pół. Na tej podstawie oblicza się podatek należny każdemu z małżonków. W praktyce często prowadzi to do niższego obciążenia podatkowego dla całego gospodarstwa domowego.

Warunki wspólnego rozliczenia małżonków​

Aby małżonkowie mogli złożyć wspólną deklarację podatkową, konieczne jest spełnienie określonych wymogów. Przede wszystkim w danym roku podatkowym musi istnieć między nimi wspólność majątkowa.

Kolejnym warunkiem jest podleganie nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce przez oboje małżonków. Istnieją jednak przepisy pozwalające na wspólne rozliczenie także w przypadku osób mieszkających poza Polską - na przykład w państwach Unii Europejskiej, krajach Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub w Szwajcarii. W takiej sytuacji konieczne jest spełnienie dodatkowych kryteriów.

Chodzi między innymi o sytuację, w której:

• dochody uzyskane na terenie Polski stanowią co najmniej 75% całkowitych przychodów małżonków w danym roku,
• miejsce zamieszkania dla celów podatkowych jest potwierdzone certyfikatem rezydencji,
• zastosowanie mają odpowiednie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Chcesz wiedzieć więcej? Koniecznie Rozlicz PIT-37 na portalu Podatnik.info, gdzie znajdziesz intuicyjny, wygodny z obsłudze program. 

Formy opodatkowania wykluczające wspólne rozliczenie

Nie każdy podatnik może skorzystać z tej opcji. Wspólna deklaracja nie jest możliwa w przypadku, gdy którykolwiek z małżonków rozlicza swoje dochody przy użyciu podatku liniowego albo ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Ustawodawca przewidział jednak pewien wyjątek. Dotyczy on dochodów z najmu lub dzierżawy – jeśli tylko jeden z małżonków korzysta z takiej formy rozliczenia, nie musi to automatycznie wykluczać wspólnego PIT.

Dodatkowo wspólne opodatkowanie nie przysługuje w sytuacji, gdy którykolwiek z małżonków rozlicza się na podstawie szczególnych przepisów, takich jak:

• ustawa o podatku tonażowym,
• ustawa dotycząca aktywizacji przemysłu okrętowego i sektorów powiązanych.

Zmiany w przepisach - wspólne rozliczenie już od dnia ślubu

Istotna zmiana w zasadach wspólnego rozliczenia została wprowadzona 1 stycznia 2022 roku wraz z pierwszym pakietem reform Polskiego Ładu. Wcześniej warunkiem było pozostawanie w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy.

Po zmianie przepisów małżonkowie mogą skorzystać ze wspólnego rozliczenia już od momentu zawarcia małżeństwa, bez konieczności pozostawania w nim przez cały rok. Trzeba jednak pamiętać o jednym ważnym warunku: związek małżeński oraz wspólność majątkowa muszą trwać do końca roku podatkowego.

Wspólne rozliczenie a ulgi podatkowe

Decydując się na wspólną deklarację, małżonkowie mogą korzystać z wielu ulg podatkowych. Połączenie dochodów w jednym rozliczeniu często pozwala maksymalnie wykorzystać dostępne preferencje podatkowe.

Do najczęściej stosowanych należą między innymi:

• ulga prorodzinna (na dzieci),
• ulga termomodernizacyjna,
• odliczenia związane z wydatkami na Internet,
• ulgi z tytułu przekazanych darowizn.

W praktyce oznacza to możliwość zauważalnego obniżenia kwoty podatku do zapłaty.